NEXT
PREV

党建之窗

热门新闻

联系我们

江苏ag8亚游集团集团有限公司 地址:江苏省镇江丹徒新城ag8亚游集团大道58号
邮编:212143
联系电话:0511-85307777
热线电话:400-828-8118

江苏ag8亚游集团集团有限公司 内部审计制度

时间:2016-02-17 10:44
    第一章 总则

    第一条  为规范公司内部审计工作,明确内部审计的职责和权限,发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用,促进公司经营效率、经济效益的提高,确保内部控制持续有效实施,实现内部审计的制度化和规范化,根据《中华人民共和国内部审计准则》、《江苏省内部审计工作规定》及公司章程,特制定本制度。

    第二条 本制度所称“内部审计”,是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。

    本制度所称“审计人员”,是指在公司从事审计工作的人员,包括内控审计部专职审计人员、从公司其他部门抽调人员、借用外部从事审计工作的人员等。

    第三条  本制度适用于公司对其控制内所有成员企业的内部审计工作。

    第二章审计范围及目标

    第四条  公司对成员企业内部审计涉及的事项包括:

    一、成员企业的财务收支及其有关的经济活动。审查其财务资料的真实合规性及有关经济活动的效率和有效性。

    二、成员企业的经营管理和经济效益情况。审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况,为公司对其进行年度绩效考核、奖惩提供依据。

    三、成员企业内部控制制度的建立、健全及执行情况。评价其内部控制的充分性和有效性,并提出改进建议,促使各项工作规范化。

    四、成员企业总经理的任期经济责任履行情况。审查其任期内公司下达的各项经济指标的完成情况,以及制度的遵守情况。落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任,评价任期的工作效率和效果。审计结果作为干部聘用依据。

    五、成员企业基本建设项目(包括大修理、技改)预(概)算执行和竣工决算情况。审计工程的概、预、决算,核实工程造价,审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果。

    六、财经法纪审计。对严重违反财经纪律,侵占公司资产,造成严重损失、浪费等损害集团公司和股东利益的行为进行专项审计,维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。

    七、公司董事会及经营层要求的其他专项审计事项。

    第三章内部审计机构和人员

    第五条 内控审计部是公司专职内部审计机构。对公司董事会负责,并向其报告工作。

    第六条 内控审计部所配备的审计人员需具备开展审计业务所必需的专业水平,拥有一定的专业能力、审计经验及与他人进行有效沟通的人际交往能力,以保证有效地开展内部审计工作。

    第七条 内部审计应保持其独立性。审计人员不得以任何决策制订者的资格参加被审计单位的实际经营管理活动,以保持客观公正的立场。

    审计人员与被审计单位及其主要负责人没有利害关系;开展审计业务时,与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的,应当回避。

    审计人员在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时,应不受干扰和控制。

    第八条 审计人员应当遵守内部审计职业道德规范,并以熟练的专业技能和应有的职业审慎开展审计业务。

    审计人员必须诚信、客观、勤勉、胜任。必须依法审计,坚持原则;实事求是,客观公正;廉洁奉公,不徇私情;保守秘密、忠于职守。

    第九条 审计人员应恪守保密原则,对审计过程中收集到的任何信息的机密性予以尊重、保守秘密,不得利用其为自己或他人谋取利益。

    第十条 审计人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展示、透露审计工作记录文件、未经认可的审计结论和审计建议等。

    第十一条 内控审计部和审计人员依法行使职权,受公司规章制度的保护,任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员执行职务,不得对其进行打击报复。

    第十二条  当遇有重大、复杂审计项目时,财务、业务及技术等部门的有关人员与审计人员共同组成专项审计组,必要时,经批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专项审计。

    审计调查时,审计人员不得少于2人。

    第四章 内部审计职责

    第十三条 内控审计部应履行如下职责:

    一、建立健全内部审计制度,并定期修订完善,确保审计工作有章可循。

    二、编制审计规划和审计计划,确保年度审计工作有序开展。

    三、依据年度审计计划及董事会要求,组织实施内部审计工作,披露组织存在的潜在内控风险,提出处理建议,出具审计报告。

    四、根据审计结果,对被审计单位审计问题整改情况进行跟踪检查,确保审计发现问题的有效解决。

    五、依据审计重大问题及成员企业需求,提供咨询服务。

    六、接收并处理来自公司内部员工、供应商、服务商、客户等对公司、成员企业人员的违法、违规、失职、舞弊等行为的投诉。审计人员接受投诉的,应向内控审计部负责人汇报。

    七、向有关部门报送审计规章制度、审计规划、年度计划、年度总结等相关资料。

    八、完成公司董事会交办的其他事项。

    第五章  内部审计权限

    第十四条 为有效履行内部审计职责,公司授予内部审计如下权限:

    一、内控审计部可以依据实际情况,经批准适当调整年度审计计划、审计项目和审计对象。

    二、内控审计部履行职责时,可以不受限制地查阅属于被审计单位的所有文件与记录,包括:

    1.规章制度、会议纪要、工作计划和总结等内部文件资料;

    2.凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料;

    3.签订的各类合同、招投标活动记录、材料物资价格单、供应单位及人员信息档案等资料;

    4.工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料;

    5.行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料;

    6.其他与审计工作相关的资料。

    三、进行内部审计时,被审计单位应当按照内控审计部规定的期限和要求,提供与审计内容相关的原始文件资料。

    四、内控审计部履行职责时,有权实地察看、盘点或监督盘点实物,有权进行工作流程测试。

    五、内控审计部履行职责时,有权就审计事项向被审计单位和个人进行书面或口头调查、询问,被审计单位和个人应当如实向内控审计部反映情况,提供有关证明材料。口头询问需作笔录的,由审计人员和被询问人员签署。

    六、审计人员应根据预定的审计目标,在预定的审计范围内实施内部审计。如有必要并经批准,可调整审计目标,扩大审计范围,或进行追溯、延伸审计。

    七、内控审计部履行职责时,对被审计单位的下列行为,有权提出制止,并报告董事会:

    1.阻挠、妨碍内部审计工作的行为;

    2.转移、隐匿、篡改、毁弃原始资料;

    3.截留、挪用公司资金,转移、隐匿、侵占公司财产行为;

    4.其他违反公司内部规章制度、侵害公司经济利益的行为。

    同时,经董事会批准,内控审计部可以采取查封有关账册、冻结资财等临时措施,并提出追究被审计单位相关部门和有关人员责任的建议。

    八、对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项,内控审计部可以直接向董事会报告。

    九、公司董事会授予的其他权限。

    第十五条  被审计单位享有以下权利:

    一、有权监督审计人员的审计行为规范。

    二、有权提出对审计结论不同的书面意见,但应提供证明材料。

    三、有权对审计人员的违法违规、舞弊行为进行投诉。

    第六章  审计程序

    第十六条  编制审计工作计划。根据公司经营管理的要求和具体情况,内控审计部拟订年度审计工作要点和分季度审计工作计划,报经董事会批准后实施。

    第十七条 发出审计通知书。审计项目组长根据确定的审计时间拟定《审计通知书》,报董事会审批并送发给被审计单位,由被审计单位负责人签收。

    在授权实施突击审计的情况下,可不预先通知被审计单位。

    第十八条  组织实施审计事项。

    一、依据被审计单位情况,制定审计实施方案。

    二、现场审计取证。审计人员可以运用检查、观察、询问、重新计算、重新操作、外部调查等方法,获取充分、适当、可靠的审计证据。

    三、编制、归集审计工作底稿。审计人员在执行审计业务过程中, 对于所收集的审计证据要形成详细的审计工作底稿,工作底稿要做到内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。

    审计人员在审计查证工作结束后,要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析整理、编制、复核。必要的材料请被审计单位负责人签认。

    第十九条  撰写审计报告

    一、审计人员根据审计结果,对审计事项作出客观评价并撰写审计报告。

    二、被审计单位对审计报告有异议的,在审计报告指定期限内提出书面意见。审计人员进一步核实、研究和确认,确有不实的,修改审计报告。

    第二十条  审计结果的后续跟进。内控审计部根据被审计单位提交的《审计问题整改计划》对被审计单位的审计问题整改工作进行跟进,了解审计结果的处理进展情况。

    第二十一条  资料归档。审计项目组长负责档案的整理工作,审计项目终结后,按照审计档案管理规定,做好审计资料的整理、立卷和归档工作。

    第七章 内部审计责任和奖惩

    第二十二条 内控审计部按照证据确凿、客观公正、结论准确、处理适当的原则,对审计过程中发现的违反规章制度的单位和人员提出审计处理建议,促进被审计单位严格执行**的法律法规及公司的各项规章制度。

    第二十三条  对违反本制度及审计人员行为规范、有重大工作过失、滥用职权、玩忽职守、泄露秘密的审计人员,给予行政问责,情节严重的移送司法部门处理。

    第二十四条  被审计单位和个人拒绝或拖延提供与审计事项有关资料的,或者拒绝、阻碍检查的,内控审计部责令改正,并报董事会同意,给予警告、通报批评。

    第二十五条  对揭发、检举违法违纪行为,提供审计线索的人员,内控审计部应建议公司给予表彰或奖励。

    第八章 附则

    第二十六条  本制度未尽事宜,按照有关法律法规、公司章程及其他规范性文件等相关规定执行。

    第二十七条  本制度由公司董事会审议批准后生效。

    第二十八条  本制度由内控审计部负责解释。